Serwis Doradztwa Podatkowego

Serwis Doradztwa Podatkowego – nr 443 – 12 lutego 2018 r

 

 

 

Inform.pl

 

POSTĘPOWANIA KONTROLNE, PODATKOWE I SĄDOWO-ADMINISTRACYJNE: CENTRUM OBSŁUGI ISP. Instytut Studiów Podatkowych, będący spółką doradztwa podatkowego, od ponad 20 lat skutecznie reprezentuje podatników w sporach z organami podatkowymi. Nasz Zespół doświadczonych specjalistów reprezentuje podatników przed organami podatkowymi i organami kontroli skarbowej na każdym stadium postępowań kontrolno – podatkowych a także w postępowaniach sądowo – administracyjnych.

Czytaj więcej >>

 

AKTUALNOŚCI PODATKOWE

  • Kto może być podatnikiem z tytułu prowadzenia gospodarstwa rolnego? – czytaj więcej tekst nr 2
  • Zasady przeliczania kwot faktur wyrażonych w walutach obcych w przypadku importu usług – czytaj więcej tekst nr 3
  • Oficjalne kryterium należytej staranności w VAT będzie prawdopodobnie martwe –  czytaj więcej tekst nr 4

  • Jaka jest obecna interpretacja podatkowych skutków udzielenia nieodpłatnego poręczenia? –   czytaj więcej tekst nr 7
  • Przypisanie dochodów ze zbycia instrumentów finansowych do źródła przychodów, w ramach którego zostały uzyskane nieodpłatnie – czytaj więcej tekst nr 12
  • Podwyższone koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych, czyli nowelizacja po nowelizacji? – czytaj więcej tekst nr 13

 

 

 

Spis treści:

Komentarz nieuczesany: komu zawdzięczamy 30 mld zł dodatkowych dochodów z VAT-u w 2017 roku, czyli uwagi na marginesie do wypowiedzi Jacka Rostowskiego

PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG

1. Nieodpłatne przekazywanie prezentów i próbek – Agata Strocka
2. Kto może być podatnikiem z tytułu prowadzenia gospodarstwa rolnego? – Barbara Głowacka
3. Zasady przeliczania kwot faktur wyrażonych w walutach obcych w przypadku importu usług – dr Joanna Kiszka
4. Oficjalne kryterium należytej staranności w VAT będzie prawdopodobnie martwe – Witold Modzelewski
5. Udostępnianie pracownikom samochodów – Agata Strocka
6. Sprzedaż produktów wytworzonych przez uczestników terapii zajęciowej a opodatkowanie podatkiem od towarów i usługAleksandra Garbarczyk

PODATKI DOCHODOWE

7. Jaka jest obecna interpretacja podatkowych skutków udzielenia nieodpłatnego poręczenia? – Andrzej Łukiańczuk
8. Wpłata pierwszej zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych w związku ze zwolnieniem z obowiązku wpłaty zaliczki, gdy należna zaliczka nie przekracza kwoty 1000 zł – Sebastian Kopacz
9. Użyczenie samochodu przez członka najbliższej rodziny a zwolnienie od PIT – Maciej Jendraszczyk
10. Koszty używania wynajętego samochodu w spółce – Małgorzata Słomka
11. Do jakiego źródła przychodów należy zakwalifikować odsetki od wypłaconego zasiłku chorobowego? – dr Joanna Kiszka
12. Przypisanie dochodów ze zbycia instrumentów finansowych do źródła przychodów, w ramach którego zostały uzyskane nieodpłatnie – Sebastian Kopacz
13. Podwyższone koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych, czyli nowelizacja po nowelizacji? – dr Joanna Kiszka
14. Zasiłek chorobowy wypłacany przez ZUS – jakie źródło przychodów? – Wojciech Safian
15. Stwierdzenie nadwyżki w wypłaconym zasiłku macierzyńskim a obowiązek korekty PIT-11 i PIT-4R – Maciej Jendraszczyk
16. Modyfikacja sposobu ustalania wysokości przychodu powstałego na skutek restrukturyzacji spółek Sebastian Kopacz
17. Brak zwrotu nadpłaconego zasiłku macierzyńskiego a przychód pracownika – Maciej Jendraszczyk

INNE PODATKI

18. Czy pożyczka udzielona spółce przez osobę prywatną podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych? – Andrzej Łukiańczuk
19. Dopłaty w trybie KSH  a obowiązek podatkowy w PCC – Barbara Głowacka
20. Możliwość korzystania ze zwolnienia w podatku od spadków i darowizn przez pasierba – Wojciech Safian

POZOSTAŁE ZAGADNIENIA

21. Klauzula obejścia prawa – Małgorzata Słomka

O WSPÓŁCZESNOŚCI, HISTORII I DNIACH PRZYSZŁYCH
(Dział publicystyczny)

22. Rzeczywiste granice naszej suwerenności: czy musimy uzgadniać w obcych ambasadach treść naszych ustaw?

II. AUDYT PODATKOWY

III. INSTRUKCJE PODATKOWE

  1. Wystawianie i ewidencjonowanie faktur VAT w świetle nowych przepisów Kodeksu karnego, czyli co zrobić, aby nie popełnić nowych przestępstw fakturowych.

 

IV. PROMOCJE WYDAWNICZE

V. SATYRYCZNY KOMENTARZ TYGODNIA

 

Kontakt z Redakcją

W przypadku Państwa zainteresowania usługami doradztwa podatkowego uprzejmie prosimy o kontakt z Panem Mariuszem Uniskiem – Dyrektorem Generalnym ds. Doradztwa Podatkowego (tel. 22 517 30 94, mariusz.unisk@isp-modzelewski.pl).
W przypadku Państwa zainteresowania usługami w zakresie obsługi postępowań uprzejmie prosimy o kontakt z Panem Jackiem Aninowskim – Dyrektorem Generalnym ds. Obsługi Postępowań (tel. 22 517 30 60, jacek.aninowski@isp-modzelewski.pl).

 

 

Pejzaż na 12 lutego 2018 r.

 

 

 

Komentarz nieuczesany: komu zawdzięczamy 30 mld zł dodatkowych dochodów z VAT-u w 2017 roku, czyli uwagi na marginesie do wypowiedzi Jacka Rostowskiego

Niedawno były liberalny minister finansów zmienił publicznie zdanie na temat możliwego wzrostu dochodów budżetowych z VAT-u. Jeszcze w 2015 roku kategorycznie twierdził, że nie było żadnych możliwości uzyskania dodatkowych pieniędzy ponad to, co za jego czasów udawało się zebrać, a na realizację programu wyborczego Prawa i Sprawiedliwości „w  budżecie pieniędzy nie ma”. Było to stwierdzenie w pełni prawdziwe (nie było wiadomo dlaczego jej autor zmienia zdanie), bo cechą „liberalnego” budżetu są dziurawe jak ser szwajcarski podatki, które dają głównie zarobek oszustom i i renomowanym specjalistom od „optymalizacji podatkowej”. W czasach swoich rządów na Świętokrzyskiej 12 Jan Rostowski wrogo odnosił się do wszelkich prób uszczelnienia podatków, kwestionował sens tych działań, a projekty opozycji nazwał z wrodzoną, zapewne anglosaską subtelnością „PiS na wodę, fotomontaż”. Wiadomo przecież, że liberał nie będzie tracił czasu na jakieś tam uszczelnienie podatków, bo zmniejszy to „ilość pieniędzy, które zostaną w kieszeni podatników”. Teraz obserwujemy zaskakującą zmianę poglądów byłego ministra: wysoki wzrost dochodów budżetowych z VAT w 2017 r. (około 30 mld zł – ze 124 na 155 mld zł) jest jego zdaniem „w istotnej części” wynikiem działań, które zostały podjęte lub zaplanowane za jego czasów i jego liberalnego następcy – ministra Szczurka. W 2015 roku jak widać były minister nie wiedział o tych działaniach, albo nie wierzył (słusznie) w ich jakąkolwiek skuteczność. Co prawda teraz nie powiedział, które to jego „reformy” przyniosły z tak dużym opóźnieniem pozytywne skutki fiskalne. Przypomnę więc najważniejsze dokonania reformatorskie lat 2008-2015 w podatku od towarów i usług:

  • zlikwidowano sankcję podatkową (30%) za wyłudzenia podatkowe lub nienależne zwroty podatku (2008 r.),
  • radykalnie zmieniono nazwę faktur, które przestały się nazywać „fakturami VAT”: od początku 2014 r. to tylko „faktury”,
  • bezwzględnie zakazano wystawiania faktur wewnętrznych: w to miejsce wystawia się już „dokumenty wewnętrzne” (2014 r.),
  • definitywnie zlikwidowano efektywnie opodatkowanie złomu, odpadów i surowców wtórnych  (2011 r.), stali i miedzi (2013 r.) oraz pozostałych metali kolorowych i elektroniki (2015 r.): w związku z tym w 2013 r. miało miejsce również największe załamanie dochodów z tego podatku (z 120 na 113 mld zł),
  • zawarto wieloletnią umowę z jedną z czterech „renomowanych” firm zajmujących się międzynarodowym unikaniem opodatkowania, dając jej zarobić za doradztwo dla ministerstwa na temat m.in. informatyzacji urzędów skarbowych (2009 r.): doradztwo już kosztuje podatników kilkadziesiąt milionów złotych); umowa ponoć do dziś obowiązuje,
  • zaprojektowano nakaz składania kolejnych sprawozdań przez podatników VAT na temat ich ewidencji (tzw. JPK), które muszą być przekazywane do resortu finansów (2015 r.), dając tym razem zarobek firmom informatycznym,
  • przyjęto do resortu finansów „społecznego doradcę” o długim stażu z międzynarodowego biznesu podatkowego, a zwłaszcza w znanej w całym świecie z uczciwości podatkowej firmy Arthur Andersen (lata 2008-2014),
  • podwyższono (czasowo) stawki podatku (w 2011 roku) z 22% na 23% i 7% na 8%, zwiększając kwoty dokonanych zwrotów, w tym dokonanych na podstawie sfałszowanych faktur,
  • przygotowano projekt klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania (2015 r.), który jednak nie dotyczyły VAT-u.

Nie wiem, które z powyższych działań przynosiły zdaniem Jana Rostowskiego spóźniony o kilka lat wzrost dochodów z VAT-u: może właśnie niejawne działanie owego „społecznego doradcy” były bombą z opóźnionym zapłonem, która w drugim roku rządów przeciwników politycznych dała im tak spektakularny sukces fiskalny. Może. Jest to jednak raczej mało prawdopodobne, lecz drugi (pierwszy?) pracodawca owego „społecznego doradcy” wytoczyłby mu pozew odszkodowawczy za działanie na szkodę jego spółki, które przecież specjalizują się na ucieczce od opodatkowania. Sądzę, że nie tylko ja będę wdzięczny byłemu ministrowi za wskazanie tych czynników, które dają tak duży wzrost dochodów budżetowych. Będzie szansa na Nobla.
Wiem jednak jaka jest opinia „ulicy” na temat przyczyn wzrostu dochodów z budżetu z tego podatku. Sprawcami tego „cudu” są prokuratorzy i policjanci z CBŚ, którzy zrobili sporo spektakularnych najazdów na firmy zajmujące się wyłudzaniem zwrotów tego podatku. W latach 2008 – 2016 było to zjawisko bezkarne i faktycznie afirmowane przez władzę: były to przecież „nowoczesne metody zarządzania VAT-em”. Gwoli ścisłości: zeszłoroczne najazdy policji nawiedziły tylko małych oszustów – jeszcze nikt nie ruszył rekinów tego rynku, nad którymi istnieje chyba ten sam (jak za czasów liberałów) parasol biznesu podatkowego, który ma „wyśmienite relacje” również z urzędnikami resortu finansów. Grube ryby na razie spokojnie śpią, bo podatkami rządzą „ludzie z rynku”, czyli z tych samych firm, co ów „społeczny doradca” byłego ministra finansów.

Jest jeszcze dużo pieniędzy, które zamiast do obywateli, trafiają do kieszeni międzynarodowych aferzystów. Ale uderzenie w nich jest ryzykowane, bo spowoduje szybką interwencję możnych protektorów. Światem od lat rządzi niedoceniane porozumienie mafii podatkowych, które prawdopodobnie mają w ręku polityków, bo pomagają im ukrywać ich (i nie tylko ich) niejawne dochody. Czy rządzącej większości wystarczy determinacji, aby odważyć się na ten ruch, który da rządzącym pieniądze, a te jak zawsze są kluczem do sukcesu?

Witold Modzelewski
Profesor Uniwersytetu Warszawskiego
Instytut Studiów Podatkowych

 

reklama szkolenia

 

Skontaktuj się z naszą redakcją