Podatki 2021: bieżąca problematyka dla praktyków

Szanowni Państwo,

     Z początkiem 2021 r. weszła w życie kolejna fala istotnych zmian w podatku od towarów i usług: dotyczy to nowelizacji ustawy uchwalonej w dniu 27 listopada 2020 r. oraz nowe rozporządzenia wykonawcze, w tym wprowadzające zmiany w zasadach sporządzania JPK_V7M.  Istotne znaczenie mają również skutki obszernych zmian, które z początkiem roku wprowadza się w podatkach dochodowych.

     W dniu 28 października 2020 r. Sejm uchwalił dwie ustawy wprowadzające szereg nowych rozwiązań oraz modyfikacji podatku dochodowego od osób prawnych. Obie ustawy są obecnie procedowane w Senacie. Pierwsza z nich wprowadza tzw. „estoński CIT”, czyli rozwiązanie pozwalające na odroczenie zapłaty podatku aż do momentu wypłaty przez podatnika zysku wspólnikom. Drugie rozwiązanie przewidziane tą ustawą to specjalny fundusz (rachunek) inwestycyjny, który w sensie ekonomicznym umożliwia szybsze rozliczenie inwestycji w kosztach koszach podatkowych. Oba rozwiązania mają charakter proinwestycyjny, ale będą stosowane alternatywnie – podatnik będzie mógł korzystać tylko z jednego z tych instrumentów. Z rządowych kalkulacji wynika, że w kręgu ewentualnych beneficjentów tych preferencji jest około 200 tys. podatników CIT.

     Druga z ustaw wprowadza wiele zmian, przy czym najdonioślejszą z nich jest objęcie podatkiem dochodowym od osób prawnych spółek komandytowych, a także niektórych spółek jawnych. W ustawie przewidziano także inne rozwiązania jak zmiana zasad amortyzacji w sytuacji gdy podatnik korzysta ze zwolnienia oraz w przypadku używanych środków trwałych, czy dalsze ograniczenie możliwości rozliczania straty podatkowej. Ustawa zawiera także rozwiązania korzystne do których należy zaliczyć przede wszystkim podwyższenie limitu przychodów uprawniających do skorzystania ze stawki 9%, ale także niektóre zmiany w zakresie cen transferowych oraz przedłużenie stosowania zwolnienia z podatku od przychodów z budynków. Program szkolenia obejmuje wszystkie powyższe, a także wiele pozostałych zmian przewidzianych w tej ustawie.

     Wprowadzano również kolejne zmiany, które mają zmierzać do uszczelniania systemu podatkowego. W tych okolicznościach konieczna jest szczegółowa analiza bieżących zmian w celu zapewnienia bezpieczeństwa podatkowego przedsiębiorcom. W trakcie szkolenia szczegółowo omówione zostaną wszystkie zmiany z uwzględnieniem praktycznych przykładów. Dyskusji poddane zostaną liczne (nierzadko sprzeczne) wyjaśnienia i interpretacje w tym podatku. Szczegółowej ocenie poddane zostaną m.in. rewolucyjne zmiany: ulga na złe długi a de facto nowa obowiązkowa korekta kosztów, ograniczenia kosztowe związane z niezachowaniem form płatności oraz zmiany w zakresie podatku u źródła.

     Pojawiły się liczne nowe obowiązki dla płatników PIT. W tych okolicznościach konieczna jest analiza zmian w celu zapewnienia bezpieczeństwa podatkowego podmiotom wypłacającym należności występującym w roli płatnika PIT. Szczegółowej analizie poddane zostaną obowiązki informacyjne płatnika. W trakcie szkolenia wnikliwie omówione zostaną wszystkie zmiany z uwzględnieniem praktycznych przykładów.

     Ustawodawca już planuje kolejne zmiany, które wejdą w życie w trakcie 2021 roku.

     Celem szkolenia jest praktyczne wskazanie Państwu zastosowania nowych przepisów w Państwa codziennej pracy zawodowej.

VAT – 1 stycznia 2021 r. – nowe obowiązki dotyczące fakturowania, dokumentowania i deklarowania podatku od towarów i usług

1. Zmiany dotyczące opodatkowania i dokumentowania podatku należnego i podstawy opodatkowania:
   • podwyższenie kwoty prezentów małej wartości,
   • nowy moment ujęcia w ewidencji podatkowej – zmiany w podatku należnym wynikające z wystawiania faktur korygujących (in plus i in minus),
   • nowe zasady kursów walutowych dla celów obliczenia podstawy opodatkowania,
   • wydłużenie do 6 miesięcy odroczenia opodatkowania zaliczek w eksporcie,
   • zmiany w zakresie zastosowania stawek obniżających (5%, 8%)
   • rozszerzenie zakresu granicznej płatności z tytułu WNT niektórych wyrobów.
2. Rozszerzenie zakresu korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego z tytułu braku zapłaty w świetle najnowszego wyroku TSUE (art. 89 a ustawy o VAT).
3. Zmiany dotyczące podatku naliczonego, korekty podatku naliczonego oraz zwrotu podatku.
   • wydłużenie do 3 miesięcy okresu, w którym można dokonać odliczenia,
   • rewolucyjne zmiany w zasadach uproszczenia w ewidencji zakupu faktur korygujących (in plus i in minus),
   • likwidacja zakazu odliczenia w przypadku zakupu usług noclegowych w celu odsprzedaży.
4. Nowe zasady wystawiania faktur na rzecz podatników w przypadku zaewidencjonowania sprzedaży w kasie rejestrującej.
5. Nowa forma faktur uproszczonych (do 450 zł) w przypadku wystawienia paragonu fiskalnego („paragono-faktury”).
6. Zasady wystawiania faktur korygującychw odniesieniu do „paragono-faktur”.
7. Paragony otrzymane od dostawców (usługodawców) zawierające NIP kontrahenta – brak możliwości wymiany na fakturę tradycyjną.
8. Obowiązkowe dokumenty wewnętrzne (WEW)w przypadku importu usług, nabycia wewnątrzwspólnotowego, nabycia towarów od nierezydenta oraz importu towarów.
9. Zmiany w rozliczeniu mechanizmu podzielonej płatności (MPP):
   • nowy załącznik nr 15 do ustawy o VAT: MPP,
   • nowa definicja potrącenia dla potrzeb MPP,
   • modyfikacja zasad korzystania z rachunków VAT oraz płatności z tego rachunku.
10. Obowiązek wystawiania wewnętrznych dokumentów korygujących (WEWK).
11. Zmiana w zasadach sporządzania JPK_V7M – nowe rozporządzenie MF.
12. Zmiany w zasadach rozliczania TAX FREE.
13. Skutki w podatku od towarów i usług zmian w podatkach dochodowych wchodzących w życie z początkiem 2021 r.

Podatek dochodowy od osób prawnych 2021

1. „estoński CIT” oraz specjalny fundusz inwestycyjny – 1 stycznia 2021 r.:
   1. na czym polegają te rozwiązania?
   2. kto może z nich skorzystać?
   3. jakie warunki należy spełnić?
   4. czy w przypadku wybrania któregoś z tych rozwiązań nadal mogę korzystać z innych preferencji?
2. Opodatkowanie spółek komandytowych i niektórych spółek jawnych – 1 stycznia – 1 maja 2021 r.:
   1. jaki był dotychczasowy model opodatkowania oraz jak będzie wyglądał po objęciu opodatkowaniem?
   2. jakie są różnice w opodatkowaniu komplementariusza i komandytariusza?
   3. kiedy spółka jawna stanie się podatnikiem CIT?
   4. w jaki sposób odroczyć moment objęcia opodatkowaniem CIT do dnia 1 maja 2021 r.?
   5. za jakie okresy sporządzić wówczas sprawozdanie finansowe oraz kiedy zamknąć księgi?
3. Wprowadzenie sprawozdań z realizacji strategii podatkowej – 1 stycznia 2021 r.:
   1. jakie podmioty będą zobowiązane do sporządzenia sprawozdania?
   2. co powinno zawierać takie sprawozdanie?
   3. kiedy i za jaki rok należy złożyć pierwsze sprawozdanie?
4. Podwyższenie do 2 mln euro kwoty limitu przychodów, uprawniających do skorzystania ze stawki 9% – 1 stycznia 2021 r.,
5. Zmiana zasad amortyzacji używanego środka trwałego oraz w sytuacji, gdy podatnik korzysta ze zwolnienia – 1 stycznia 2021 r.,
6. Zmiany w zakresie cen transferowych – 1 stycznia 2021 r.,
7. Przeniesienie obowiązku rozliczenia podatku z tytułu zbycia udziałów w spółkach nieruchomościowych ze zbywcy udziałów na spółkę nieruchomościową – 1 stycznia 2021 r.,
8. Ograniczenia w zakresie rozliczania straty podatkowej w przypadku przejęcia innego podmiotu lub wniesienia aportem przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części – 1 stycznia 2021 r.,
9. Opodatkowanie majątku likwidowanej spółki – 1 stycznia 2021 r.,
10. Przedłużenie stosowania zwolnienia z podatku od przychodów z budynków – 1 stycznia 2021 r.

Płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych – 2021

1. Przychody pracowników za 2020 r. – opodatkowanie czy zwolnienie.
   1. Wynagrodzenie pieniężne i niepieniężne– co może nie być opodatkowane, a czym grożą świadczenia nieodpłatne.
   2. Działalność socjalna– finansowana z ZFŚS i z innych środków.
   3. Zapomogi – które są wolne od podatków?
   4. Paczki świąteczne, wczasy pod gruszą – podwyższony limit i ryzyka wynikające z praktyki ZUS.
   5. Uczęszczanie dzieci do żłobków, klubów dziecięcych i przedszkoli.
   6. Dopłaty do wypoczynku dzieci i młodzieży.
   7. Świadczenia dla emerytów i rencistów, byłych pracowników – zwolnienie albo 10% podatek zryczałtowany.
2. Najnowsze problemy interpretacyjne – orzecznictwo i interpretacje organów.
   1. Kontrowersje wokół finansowania zakwaterowania pracowników w miejscu pracy innym niż miejscowość ich zamieszkania– rozbieżności w podejściu sądów administracyjnych i ZUS.
   2. Nowe stanowisko organów podatkowych w sprawie opodatkowania zwrotu kosztów dojazdu członków Rady Nadzorczej, zleceniobiorców, wykonujących dzieło z miejscowości zamieszkania do siedziby spółki na posiedzenia Rady Nadzorczej.
   3. Nowe stanowisko organów podatkowych w sprawie opodatkowania szkoleń dla managerów.
   4. Podróże służbowe – które świadczenia są wolne od podatku.
   5. Korzystanie z samochodów służbowych przez pracowników do własnych celów osobistych – problem paliwa w baku; jednolite orzecznictwo sądów adm
   6. Pobór i wpłata przez zakład pracy zaliczek – czy prawidłowo obliczano je pracownikom o wysokich dochodach.
   7. Świadczenia zdrowotne, pakiety medyczne, spotkania integracyjne oraz inne przypadki – według zagadnień zgłaszanych przez uczestników.
3. Praca twórcza i koszty autorskie w umowach o prace oraz umowach cywilnoprawnych.
   1. Jakie są zasady naliczania kosztów 50% z tytułu korzystania z praw autorskich?
   2. Jak należy prawidłowo dokumentować powstanie utworu i przeniesienie praw autorskich do tego utworu cele podatkowe?
   3. Jakie są zasady bezpiecznego naliczania kosztów 50% z tytułu korzystania z praw autorskich w branży IT?
   4. Projekt interpretacji ogólnej w sprawie kosztów autorskich – co z niego wynika?
   5. Omówienie interpretacji indywidualnych wydawanych w ostatnich miesiącach.
4. Przychody inne niż stosunek pracy uzyskiwane od płatnika
   1. Umowy zlecenia i o dzieło, w tym przychody obcokrajowców.
   2. Członkostwo w zarządach i radach nadzorczych osób prawnych – co nie podlega opodatkowaniu;
   3. Problemy w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością i spółkach akcyjnych z przychodami członków zarządów – czy są to przychody menadżerów i co z tego wynika dla PIT.
   4. Wymiana informacji między organami podatkowymi a ZUS –ryzyka dla płatnika.
5. Co jeszcze może interesować płatnika PIT?
   1. Danina solidarnościowa i składki na Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób
   2. Przedsiębiorstwo w spadku a podatki dochodowe.
6. Czy stosujesz schemat podatkowy w zakresie podatków dochodowych?
   1. Co należy uznać za schemat podatkowy według nowych przepisów?
   2. Jakie są typowe schematy podatkowe w zakresie podatków dochodowych a jakie zachowania schematem podatkowym nie są?

Witold Modzelewski – Profesor Uniwersytetu Warszawskiego (od 27 lat), prezes Instytutu Studiów Podatkowych (od 23 lat), Szef Podyplomowego Studium Podatków i Prawa Podatkowego (od 17 lat) oraz kierownik magisterskich studiów „Prawo Finansowe i Skarbowość”. Najbardziej znany w kraju wykładowca problematyki podatkowej oraz doradca podatkowy (00001). Od 37 lat reprezentuje podatników w postępowaniach przed sądami administracyjnymi. Autor ponad 1200 publikacji na tematy podatkowe i prawnopodatkowe. Szef Kapituły Medalu VIRTUS EST PERFEKTA RATIO im. F. Druckiego Lubeckiego, Członek Narodowej Rady Rozwoju przy Prezydencie RP (2011). Kierował pracami nad projektami nowej ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o jednolitym podatku dochodowym (2011 rok). Co najważniejsze: autor prognoz, które się z reguły sprawdzają. Specjalizujący się w obszarze trudnych sporów podatkowych.
W każdy poniedziałek wychodzi „Komentarz nieuczesany” jego autorstwa – www.isp-modzelewski.pl – Serwis Doradztwa Podatkowego.

Jacek Pyssa – Dyrektor Departamentu Prawnego, Dyrektor Departamentu Podatków Bezpośrednich, Radca Prawny nr wpisu Łd-S-157.
Absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego (2003 r.), uczestnik American School of Law Uniwersity of Florida (2003), studiował nauki ekonomiczne w Szkole Głównej Handlowej w Warszawie. Od lipca 2002 r. pracownik i  współpracownik Instytutu Studiów Podatkowych. Od 2008 roku radca prawny. Jest wykładowcą Instytutu Studiów Podatkowych oraz doktorantem na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego (prowadzi zajęcia akademickie na temat prawa finansowego). Prowadził wykłady współfinansowane z Europejskiego Funduszu Społecznego. Do obowiązków Jacka Pyssy należy świadczenie pomocy prawnej i podatkowej, m.in. sporządzanie projektów opinii w sprawach prawnych i podatkowych, przeprowadzanie audytów prawnych i podatkowych oraz zastępstwo procesowe w postępowaniach podatkowych i prawnych przed organami administracji i sądami. Jacek Pyssa jest również wykładowcą w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, kontroli skarbowej, prawa karnego skarbowego oraz Ordynacji podatkowej.

Mariusz Unisk – Prawnik, Doradca Podatkowy nr wpisu 09921, Dyrektor ds. doradztwa podatkowego.  W ramach struktury organizacyjnej Instytutu Studiów Podatkowych do jego obowiązków należy przede wszystkim kierowanie i koordynowanie pracą multidycyplinarnych Zespołów powoływanych do realizacji kompleksowych zleceń, uwzględniających skutki we wszystkich podatkach.
Jest absolwentem Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego (1996 – 2001) oraz Podyplomowych Studiów Podatków i Prawa Podatkowego na Uniwersytecie Warszawskim. W 2000 r. pracował jako asystent w Ministerstwie Finansów RP, Departament Podatków Lokalnych i Katastru.

Sopot, Hotel Villa Baltica, ul. Emilii Plater 1, położony tuż przy plaży oraz przystani rybackiej w Sopocie, w uroczej, cichej, zabytkowej dzielnicy miasta. Dwukrotnie hotel zdobył pierwsze miejsce w konkursie Best Hotel Award w swojej kategorii!

Cena za uczestnictwo wraz z materiałami wynosi 1590 zł (cena rabatowa dla stałych Uczestników naszych konferencji – 1390 zł). Należność za zakwaterowanie z wyżywieniem w hotelu wynosi 870 zł. Dopłata do pokoju jednoosobowego za cały pobyt wynosi 480 zł. Istnieje możliwość zabrania osoby towarzyszącej.

Rabaty i zniżki nie łączą się z innymi rabatami, zniżkami i promocjami.

Po szczegółowe informacje zadzwoń do osoby bezpośrednio odpowiedzialnej za to szkolenie: 601 365 765