Podatki 2022 dla praktyków: zmiany od 1 stycznia i 1 lipca 2022 r. oraz problemy bieżące

Szanowni Państwo,

Od 1 stycznia 2022 r. już trzykrotnie zostały zmienione zasady obliczania i poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) dokonywanych przez pracodawców, zleceniobiorców a także niektórych innych płatników. Została uchwalona już czwarta nowelizacja tych zasad, które dotyczyć będą również obliczania i poboru składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Co ważniejsze zmiany te mają wejść w życie z mocą wsteczną – od początku tego roku. Po raz kolejny płatnicy będą musieli dwukrotnie rozliczać pierwsze półrocze tego roku: raz w systemie bieżącym, a po raz drugi według nowych zasad. Co najważniejsze nastąpi obniżenie podstawowej stawki podatku dochodowego oraz częściowe odliczenie pobranej składki na ubezpieczenia zdrowotne od podstawy opodatkowania. Celem szkolenia jest przedstawienie również szczegółowych rozwiązań dotyczących fakturowania i rozliczenia obrotu oraz należnego podatku od towarów i usług dostosowanych do warunków wysokiej inflacji oraz mających na celu legalne zmniejszenie obciążeń w tym podatku.

Podatek dochodowy od osób prawnych 2022 – „Polski Ład” uchwalony!

1. Minimalny podatek dochodowy – nowa forma opodatkowania CIT
   • Na kim będzie ciążyć minimalny podatek dochodowy od 1 stycznia 2022 r.?
   • Podstawa opodatkowania i stawka.
   • Zasady rozliczania minimalnego podatku CIT oraz wyłączenia.
2. Preferencyjne zasady opodatkowania dla Spółek Holdingowych
   • Nowa definicja spółki holdingowej
   • Zwolnienie od podatku od dywidend dla spółek holdingowych
   • Zwolnienie podatkowe przy zbywaniu udziałów dla spółek holdingowych
3. Nowe zasady w zakresie deklaracji i ewidencjonowania
   • Zmiana formy publikacji wzorów: deklaracji, zeznań oraz informacji podatkowych.
   • Obowiązek comiesięcznego przekazywania organowi podatkowemu danych księgowych
4. Kolejne formy „uszczelniania” CIT
   • Opodatkowanie nieujawnionych wynagrodzeń u pracodawcy i zwolnienie z obowiązku opodatkowania pracowników.
   • Opodatkowanie wypłat ze spółek na rzecz wspólników w przypadku tzw. „ukrytej dywidendy”.
   • Przejściowy podatek ryczałtowy od niektórych dochodów od osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych
5. Modernizacja przepisów dotyczących poboru podatku u źródła
   • Doprecyzowanie definicji rzeczywistego właściciela
   • Przesłanka rzeczywistej działalność gospodarczej
   • Zawężenie zakresu przedmiotowego i podmiotowego stosowania procedury poboru WHT refund.
   • Kryterium należytej staranności.
   • Posługiwanie się kopią certyfikatu rezydencji.
6. Zmiany w zakresie przepisów o cenach transferowych
   • Zmiany w zakresie lokalnej dokumentacji cen transferowych
   • Korekty cen transferowych
   • Wydłużenie terminu na przedłożenie dokumentacji cen transferowych na żądanie organu podatkowego
   • Zmiany w zakresie oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych oraz informacji o cenach transferowych
7. Pozostałe zmiany
   • Zmiany w zakresie ryczałtu – “CIT Estoński”.
   • Zachęta podatkowa dla przedsiębiorców ponoszących koszty związane z produkcją próbną (tzw. ulga na prototypy), zwiększających przychody ze sprzedaży produktów (tzw. ulga pro wzrostowa).
   • Modernizacja przepisów w zakresie ulgi B+R; symultaniczne korzystanie z ulgi B+R i preferencji IP Box; ulga na innowacyjnych pracowników.
   • Zachęta podatkowa wspierająca działalność sportową, kulturalną oraz szkolnictwo wyższe i naukę.
   • Złagodzenie warunków tworzenia i funkcjonowania podatkowych grup kapitałowych (PGK).
   • Preferencja podatkowa związana z kosztami dotyczącymi Pierwszej Oferty Publicznej (POP).
   • Zmiany w zakresie warunków korzystania ze zwolnienia podatkowego w PSI
   • Zmiany w zakresie tzw. małej klauzuli obejścia
   • Ulga konsolidacyjna
8. Firma jako płatnik PIT – zmiany w Polskim Ładzie od 2022 r.
   • Nowe stawki i zasady rozliczania składki zdrowotnej.
   • Zmiana progu podatkowego w skali podatkowej.
   • Ulga dla „klasy średniej”.
   • Skutki ujawnienia nieopodatkowanych wynagrodzeń na pracodawcy.
9. Vacatio legis i przepisy przejściowe, czyli od kiedy stosujemy zmiany?

Zmiany w fakturowaniu i rozliczaniu podatku od towarów i usług w czasie wysokiej inflacji i recesji – maj 2022 r. – prof. dr hab. Witold Modzelewski

1. Zasady fakturowania i refakturowania ustalonych obniżek stawek (0%, 5% i 8%).
2. Nowe zasady dokumentowania czynności przy pomocy tzw. faktur ustrukturyzowanych.
3. Podatek należny i podatek naliczony wynikający z faktur ustrukturyzowanych: czy warto zgodzić się na wystawianie tych faktur przez dostawców (usługodawców)? (NIE)
4. Nowe rozporządzenie dotyczące wystawiania faktur.
5. Terminy wdrożenia nowej formy fakturowania: kto jest upoważniony do ich wystawiania?
6.  Kto może utworzyć tzw. grupę VAT?
7. Jakie korzyści podatkowe uzyskuje grupa VAT oraz czy jest schematem podatkowym?
8. Możliwość legalnego opodatkowania usług finansowych.
9. Sposób fakturowania obrotów między członkami grupy VAT (faktury NP).
10. Jakie są zasady dokumentowania czynności ZEWNĘTRZNYCH grupy VAT?
11. Klauzule cenowe (rewizyjne) mające na celu  ograniczenie ryzyka wzrostu kosztów: Co mamy do wyboru? Ceny netto czy brutto?
12. Denominacyjna klauzula cenowa: jak jest ukształtowana; jak wybrać dzień kursowy (dzień sprzedaży czy zapłaty?), czy wprowadzić minimalny poziom ceny wyrażonej w złotych?
13. Jak fakturować i ewidencjonować dla potrzeb VAT zastosowanie klauzuli denominacyjnej?
14. Indeksacyjne klauzule cenowe: warunki tych klauzul, jak ukształtować wskaźnik indeksacji, na jaki dzień mamy zastosować klauzulę.
15. Jak fakturować i ewidencjonować klauzulę indeksacyjną dla potrzeb VAT i podatków dochodowych?
16. Ryzyko nieważności cywilnoprawnych klauzul denominacyjnych i indeksacyjnych.
17. Jak wykorzystać „koszty wyłożone” w celu ograniczenia obciążeń w podatku od towarów i usług.
18. Kiedy klauzule mogą być deliktem lub nadużyciem prawa?
19. Zastrzeżenia umowne na temat możliwości zmiany ceny w przyszłości: ryzyko prawne i ekonomiczne: czy wystawiamy faktury korygujące i jak je ewidencjonować.
20. Kalkulacyjna metoda ustalania ceny na dzień wykonania dostawy lub świadczenia usługi: zasady fakturowania (ex post czy ex ante).
21. Najważniejsze sposoby legalnego zmniejszenia obciążeń w podatku od towarów i usług.
22. Dokumentowanie i ewidencjonowanie podatku naliczonego w sposób minimalizujący obciążeń podatkowych: granica ryzyka.
23. Kiedy można wystawić faktury korygujące in minus w przypadku braku zapłaty?
24. Jak wykorzystać art. 89a ustawy o VAT w celu zmniejszenia podatku naliczonego? – zasady dokumentowania.
25. Pozostałe zmiany.

Najnowsze zmiany w rozliczeniach zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych przez pracodawców, zleceniobiorców i innych płatników – lipiec 2022 r. – prof. dr hab. Witold Modzelewski

1. Obniżka stawki podatku z 17% na 12%: zakres zastosowania podmiotowy, przedmiotowy i czasowy.
2. Likwidacja tzw. ulgi dla klasy średniej od połowy roku: skutki dla rozliczeń w pierwszym półroczu oraz zeznań rocznych za 2022 r.
3. Odliczenie pobranej składki na ubezpieczenie zdrowotne od podstawy opodatkowania: zakres zastosowania podmiotowy, przedmiotowy i czasowy.
4. Limit odliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne od podstawy opodatkowania (8700 zł).
5. Nowe kwoty odliczania od zaliczki minimalnej kwoty podatku: zmniejszenie z 5100 zł do 3600 zł.
6. Możliwość odliczenia miesięcznej minimalnej kwoty podatku (obecnie 425 zł) przez dwóch lub trzech płatników, w tym organy rentowe:
   • zakres zastosowania kwot 300 zł albo 150 zł albo 100 zł,
   • tryb upoważnienia płatników przez podatników do zastosowania powyższych kwot – wniosek podatnika,
   • skutki korekty rozliczeń dokonanych w pierwszym półroczu po wejściu w życie nowych przepisów.
7. Prawo do upoważnienia płatników do braku pobierania zaliczek na podatek w przypadku dochodów nieprzekraczających w skali roku 30 000 zł: zakres zastosowania podmiotowy, przedmiotowy i czasowy.
8. Istotne rozszerzenie zakresu zastosowania zwolnienia do kwoty 85 528 zł rocznie przez osoby wychowujące co najmniej czwórkę dzieci.
9. Rozszerzenie zakresu niektórych zwolnień w podatkach dochodowych od osób fizycznych np. zasiłki macierzyńskie.
10. Zmiany w zasadach oskładkowania niektórych dochodów składką na ubezpieczenie zdrowotne: zakres zastosowania podmiotowy, przedmiotowy i czasowy.
11. Czy będzie można nowe zasady obliczania i poboru zaliczek zastosować jeszcze przed 1 lipca 2022 r.?
12. Pozostałe zmiany.

Witold Modzelewski – Profesor Uniwersytetu Warszawskiego (od 27 lat), prezes Instytutu Studiów Podatkowych (od 23 lat), Szef Podyplomowego Studium Podatków i Prawa Podatkowego (od 17 lat) oraz kierownik magisterskich studiów „Prawo Finansowe i Skarbowość”. Najbardziej znany w kraju wykładowca problematyki podatkowej oraz doradca podatkowy (00001). Od 37 lat reprezentuje podatników w postępowaniach przed sądami administracyjnymi. Autor ponad 1200 publikacji na tematy podatkowe i prawnopodatkowe. Szef Kapituły Medalu VIRTUS EST PERFEKTA RATIO im. F. Druckiego Lubeckiego, Członek Narodowej Rady Rozwoju przy Prezydencie RP (2011). Kierował pracami nad projektami nowej ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o jednolitym podatku dochodowym (2011 rok). Co najważniejsze: autor prognoz, które się z reguły sprawdzają. Specjalizujący się w obszarze trudnych sporów podatkowych.
W każdy poniedziałek wychodzi „Komentarz nieuczesany” jego autorstwa – www.isp-modzelewski.pl – Serwis Doradztwa Podatkowego.

Jacek Pyssa – Dyrektor Departamentu Prawnego, Dyrektor Departamentu Podatków Bezpośrednich, Radca Prawny nr wpisu Łd-S-157.
Absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego (2003 r.), uczestnik American School of Law Uniwersity of Florida (2003), studiował nauki ekonomiczne w Szkole Głównej Handlowej w Warszawie. Od lipca 2002 r. pracownik i  współpracownik Instytutu Studiów Podatkowych. Od 2008 roku radca prawny. Jest wykładowcą Instytutu Studiów Podatkowych oraz doktorantem na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego (prowadzi zajęcia akademickie na temat prawa finansowego). Prowadził wykłady współfinansowane z Europejskiego Funduszu Społecznego. Do obowiązków Jacka Pyssy należy świadczenie pomocy prawnej i podatkowej, m.in. sporządzanie projektów opinii w sprawach prawnych i podatkowych, przeprowadzanie audytów prawnych i podatkowych oraz zastępstwo procesowe w postępowaniach podatkowych i prawnych przed organami administracji i sądami. Jacek Pyssa jest również wykładowcą w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, kontroli skarbowej, prawa karnego skarbowego oraz Ordynacji podatkowej.

Mariusz Unisk – Prawnik, Doradca Podatkowy nr wpisu 09921, Dyrektor ds. doradztwa podatkowego.  W ramach struktury organizacyjnej Instytutu Studiów Podatkowych do jego obowiązków należy przede wszystkim kierowanie i koordynowanie pracą multidycyplinarnych Zespołów powoływanych do realizacji kompleksowych zleceń, uwzględniających skutki we wszystkich podatkach.
Jest absolwentem Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego (1996 – 2001) oraz Podyplomowych Studiów Podatków i Prawa Podatkowego na Uniwersytecie Warszawskim. W 2000 r. pracował jako asystent w Ministerstwie Finansów RP, Departament Podatków Lokalnych i Katastru.

Sopot, Hotel Villa Baltica, ul. Emilii Plater 1, położony tuż przy plaży oraz przystani rybackiej w Sopocie, w uroczej, cichej, zabytkowej dzielnicy miasta. Dwukrotnie hotel zdobył pierwsze miejsce w konkursie Best Hotel Award w swojej kategorii!

Cena za uczestnictwo wraz z materiałami wynosi 1690 zł (cena rabatowa dla stałych Uczestników naszych konferencji – 1490 zł). Okres wakacyjny!!! Należność za zakwaterowanie z wyżywieniem w hotelu wynosi 1070 zł. Dopłata do pokoju jednoosobowego za cały pobyt wynosi 780 zł. Istnieje możliwość zabrania osoby towarzyszącej.

Rabaty i zniżki nie łączą się z innymi rabatami, zniżkami i promocjami.

Po szczegółowe informacje zadzwoń do osoby bezpośrednio odpowiedzialnej za to szkolenie: 601 365 765