Raportowanie schematów podatkowych - MDR - Marek Zagórski
Warszawa, 7 grudnia 2023 r.
Na mocy przepisów wprowadzonych w ramach tzw. Tarczy Antykryzysowej terminy raportowania schematów krajowych, których termin raportowania nie upłynął do dnia 31 marca 2020 r. zostały zawieszone do 30. dnia po odwołaniu trwającego stanu zagrożenia. Rozporządzeniem Ministra zdrowia z dnia 14 czerwca 2023 r. w sprawie odwołania na obszarze Rzeczypospolitej Polskiej stanu zagrożenia epidemicznego (Dz.U. z 2023 r. poz. 1118) z dniem 1 lipca 2023 r. odwołano na obszarze Rzeczypospolitej Polskiej stan zagrożenia epidemicznego w związku z zakażeniami wirusem SARS-CoV-2.
Od dnia 1 sierpnia 2023 r. wraca obowiązek terminowego raportowania krajowych schematów podatkowych (MDR). W praktyce oznacza to, że podatnicy będą mieli – w zależności od pełnionej roli w schemacie podatkowym – maksymalnie tylko 30 dni na zaraportowanie ww. schematów za cały okres pandemii Covid-19 – tj. od marca 2020 roku. Przy czym w przypadku zaległych raportowań MDR-3 pojawiają się istotne wątpliwości czy termin na raportowanie nie upłynął już 1 sierpnia br. Informacji MDR-3 nie można złożyć przez pełnomocnika, a w przypadku korzystających będących osobami prawnymi podpisywana jest przez osoby uprawnione do reprezentacji, pod rygorem odpowiedzialności karnej za składanie fałszywych zeznań. Brak wcześniejszego zgłoszenia schematu podatkowego w informacji MDR-1 lub brak otrzymania Numeru Schematu Podatkowego w stosunku do zgłoszonego schematu podatkowego nie zwalnia z obowiązku złożenia informacji MDR-3.
Należy przypomnieć, że obowiązek raportowania schematów podatkowych, których wdrożenie skutkuje powstaniem korzyści podatkowej. Ta niezwykle szeroka definicja legalna umożliwia zakwalifikowanie do niej wielu działań podejmowanych przez doradców podatkowych adwokatów, radców prawnych, księgowych wykonywanych na rzecz klientów. Zgodnie z wolą ustawodawcy obowiązek złożenia raportu dotyczy co do zasady każdego przypadku oszczędności podatkowej, m.in. niepowstania zobowiązania podatkowego, obniżenia jego wysokości, a także powstania albo zawyżenia straty podatkowej.
Brak stosowania lub niewłaściwe stosowanie przepisów o MDR może skutkować:
-
- karami finansowymi do 10 mln PLN– za nieprawidłowe wdrożenie i funkcjonowanie procesu identyfikacji i raportowania schematów podatkowych, które mogą ciążyć na Spółce;
- ryzykiem osobistym Członków Zarządu i innych osób fizycznych(zobowiązanych do wypełnienia obowiązków MDR) – kara w tym przypadku może wynieść nawet 34,6 mln PLN (od dnia 1 lipca 2023 r.).
Szkolenie kierowane jest zarówno do podatników, w tym zwłaszcza księgowych i dyrektorów finansowych, jak i podmiotów świadczących profesjonalną obsługę podatkową (biur rachunkowych) i ma na celu zapoznanie z nowymi obowiązkami oraz omówienie wynikających stąd skutków podatkowych, jak również problematyki wynikającej z obowiązywania przepisów dotyczących MDR. W ramach szkolenia przedstawione zostaną procedury postępowania przez promotorów, korzystających oraz wspomagających mające na celu prawidłowe wypełnienie przez nich obowiązków raportowania. Szkolenie uwzględnia zmiany dotyczące terminów raportowania schematów podatkowych wynikające z aktualnej sytuacji epidemiologicznej.
- Informacje wstępne.
- Geneza powstania obowiązku raportowania MDR;
- Przepisy przejściowe oraz 1 obowiązek retrospektywnego przekazania informacji o schematach podatkowych;
- Zakres przedmiotowy raportowania schematów.
- Definicja schematu podatkowego. Kiedy powstaje obowiązek ujawnienia schematu podatkowego?
- Definicja „schematu podatkowego” i jego rodzaje”;
- Definicja „uzgodnienia”;
- Definicja „korzyści podatkowej”;
- Czy każdy „schemat podatkowy” będzie podlegał zgłoszeniu?
- Czym są „cechy rozpoznawcze schematu podatkowego”? (definicja ogólnej, szczególnej i inna szczególnej cechy rozpoznawczej)
- Zakres podmiotowy obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych.
- Kto jest „promotorem” i jakie są jego obowiązki?;
- Kto jest „korzystającym” i jakie są jego obowiązki?;
- Kto jest „wspomagającym” i jakie są jego obowiązki?;
- Procedura raportowania schematu podatkowego do Szefa KAS przez promotora, korzystającego i wspomagającego.
- Rodzaje przekazywanych informacji: MDR-1, MDR-2, MDR-3, MDR-4
- Czynności raportowania;
- Termin raportowania;
- Problematyka tajemnicy zawodowej;
- Treść raportowanego schematu podatkowego;
- Procedura wewnętrzna:
- Podmioty zobowiązane do posiadania procedury wewnętrznej
- Cel posiadania procedury wewnętrznej
- Sankcje oraz ochrona w związku z raportowaniem
- Odpowiedzialność za brak raportowania lub nieprawidłowe raportowanie;
- Kary za brak raportowania.
Szkolenie prowadził:
Marek Zagórski – absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego, aplikant adwokacki. Od ponad 5 lat jest pracownikiem Instytutu Studiów Podatkowych. Odpowiedzialny jest za sporządzanie opinii prawno-podatkowych, pism procesowych, a także projektów aktów prawnych.
Współautor publikacji z zakresu prawa podatkowego m.in. komentarza do ustawy o podatku akcyzowym, oraz komentarza do dyrektywy 2006/112/WE Autor licznych artykułów o tematyce prawnopodatkowej w Biuletynie Instytutu Studiów Podatkowych, a także Dzienniku Gazecie Prawnej i na portalu infor.pl.
TERMIN, MIEJSCE:
7 grudnia 2023 r. w godz. 10.00-15.00, Warszawa, Pałac Konstancji – siedziba Instytutu Studiów Podatkowych, ul. Kaleńska 8
Cena:
Cena za uczestnictwo w szkoleniu wynosi 449 zł wraz z materiałami.
Dla drugiej i kolejnych osób z firmy cena za udział w wykładzie wynosi 399 wraz z materiałami.
SERDECZNIE ZAPRASZAMY!
Kontakt:
Zapisz się
Pobierz formularz zgłoszenia
Działy szkoleń
