W przypadku otrzymania darowizny albo spadku po kimś z bliskiej rodziny można skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Warunkiem jest terminowe złożenia formularza podatkowego SD-Z2.
Poniższe przypadki dotyczą tylko rzeczy i praw majątkowych (majątku), które są w Polsce. Jeśli znajdują się za granicą ? to tylko jeśli beneficjent jest obywatelem Polski albo Polska była jego stałym miejscem zamieszkania w chwili zawarcia umowy darowizny albo w momencie śmierci osoby, która zostawiła mu spadek (spadkodawcy).
Formularz SD-Z2 składa ten, kto:
- dostał majątek przez:
- dziedziczenie,
- zapis zwykły, dalszy albo windykacyjny,
- polecenie testamentowe,
- zachowek,
- dyspozycję bankową wkładem na wypadek śmierci,
- dyspozycję uczestnika otwartego funduszu inwestycyjnego albo specjalistycznego otwartego funduszu inwestycyjnego,
- nieodpłatne zniesienie współwłasności,
- darowiznę albo polecenie darczyńcy,
- nieodpłatną rentę, czyli regularnie dostaje od kogoś pieniądze albo rzeczy,
- nieodpłatne użytkowanie,
- nieodpłatną służebność,
- dostał majątek od jednej z poniższych osób:
- żony, męża,
- córki, syna, wnuczki, wnuka, prawnuczki, prawnuka,
- matki, ojca, babci, dziadka, prababci, pradziadka,
- pasierbicy, pasierba,
- siostry, brata,
- macochy, ojczyma,
- ma obywatelstwo albo mieszka na stałe w jednym z poniższych krajów:
- Polska,
- inny kraj Unii Europejskiej
- Islandia,
- Liechteinstein,
