W dniu 15 maja br. zostały ogłoszone założenia „Polskiego Ładu”, określanego jako kompleksowa strategia przezwyciężenia skutków pandemii. Istotna część zmian ma dotyczyć przepisów podatkowych.

Zmiany dotyczące PIT:

  1. Podniesienie kwoty wolnej od podatku do wysokości 30 000 zł (obecnie dla większości podatników wynosi ona 3 091 zł). Kwota wolna ma mieć zastosowanie do wszystkich osób opodatkowanych według skali podatkowej (17% i 32%). Podniesienie jej do 30 000 zł będzie oznaczało wzrost o 26 909 zł. W konsekwencji osoby, które zarabiają do 2 500 zł miesięcznie będą zwolnione z konieczności płacenia PIT. To rozwiązanie nie obejmie przedsiębiorców rozliczających się z dochodu podatkiem liniowym (19%).
  2. Podniesienie progu skali podatkowej do 120 000 PLN (obecnie wynosi on 85 528 PLN) z jednoczesnym utrzymaniem aktualnie obowiązujących stawek skali podatkowej, 17% (dla dochodów do 120 000 PLN) i 32% (dla dochodów ponad 120 000 PLN).
  3. Zniesienie możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku (co w praktyce spowoduje podwyższenie podatku o 7,75% podstawy wymiaru składki).
  4. Emerytury do 2 500 PLN miesięcznie będą w całości zwolnione z opodatkowania (z uwagi na podwyższenie kwoty wolnej od podatku).
  5. Ulga w PIT dla klasy średniej – dla osób zatrudnionych na umowę o pracę osiągających roczny dochód w przedziale 70 -130 tys. PLN. Dzięki uldze reforma ma być neutralna dla podatników zatrudnionych na umowę o pracę z dochodem od 6 do 10 tys. PLN miesięcznie. Nie wiadomo jeszcze, czy ulga ta będzie rozliczana w zaliczkach miesięcznych, czy dopiero w zeznaniu rocznym.
  6. Ulga podatkowa dla osób powracających z emigracji, którą miałaby stanowić kwota do 50 000 PLN pomniejszająca podstawę opodatkowania tych osób.
  7. Wspólne rozliczanie podatkowe przez małżonków już w roku zawarcia małżeństwa (obecnie jest to możliwe tylko w sytuacji, kiedy małżonkowie pozostają w związku przez cały poprzedni rok podatkowy).
  8. Wprowadzenie diet/ryczałtu za pracę zdalną. Nie są jednak znane szczegóły, w jakiej formie miałyby być one wypłacane oraz czy będą podlegały opodatkowaniu i oskładkowaniu.
  9. Wprowadzenie ryczałtu dla przychodów/ dochodów dla nierezydentów, którzy zdecydują się na zmianę rezydencji podatkowej na polską.

Zmiany dotyczące ZUS:

Najważniejsza zmiana dotyczy likwidacji możliwości opłacania ryczałtowej składki zdrowotnej przez przedsiębiorców, która obecnie wynosi ok. 382 PLN. Zasady jej naliczania mają być podobne do tych, które obowiązują przy umowie o pracę, dlatego też przedsiębiorcy mieliby płacić 9% składkę zdrowotną uzależnioną od osiągniętego dochodu. Jednocześnie składka ta nie byłaby odliczana od podatku.

Zmiany dotyczące CIT:

Nie podano konkretnych rozwiązań, tylko ogólne:

– rozszerzenie ulgi B+R oraz ulgi IP-Box,

– rozszerzenie estońskiego CIT dla większej liczby przedsiębiorców,

– wprowadzenie nowych ulg, np. uli na automatyzację oraz robotyzację oraz ulgi związanej z wejściem na giełdę (IPO).

Zmiany dotyczące VAT:

Z zapowiedzi przedstawionych w ramach Polskiego Ładu wynika, że najmniej liczna grupa zmian podatkowych zostanie wprowadzona w VAT. Prawdopodobnie pojawią się grupy podatkowe VAT (być może na wzór tych, które funkcjonują w obszarze CIT), gdyż zapowiedziano brak VAT dla transakcji w ramach grup kapitałowych. Druga zmiana to opcjonalne opodatkowanie instytucji finansowych.

Podczas prezentacji zmian podatkowych nie ujawniono szczegółów proponowanych rozwiązań, więc kluczowe będą prace legislacyjne, które mają się rozpocząć w lipcu 2021 r.

 

Więcej informacji udzielą doradcy i konsultanci podatkowi Instytutu Studiów Podatkowych: 

Mariusz Unisk
Wiceprezes Zarządu
Dyrektor ds. Doradztwa Podatkowego
tel. (22) 517 30 94, 501 603 910
mariusz.unisk@isp-modzelewski.pl
Andrzej Łukiańczuk
Doradca Podatkowy nr wpisu 10266
tel. 22 517 30 66
andrzej.lukianczuk@isp-modzelewski.pl
Małgorzata Słomka
Doradca Podatkowy nr wpisu 09900
tel. (22) 517 30 64
malgorzata.slomka@isp-modzelewski.pl
Katarzyna Wawrzonkiewicz
Specjalista ds. obsługi ubezpieczenia podatkowego
tel. 22 517 30 76
katarzyna.wawrzonkiewicz@isp-modzelewski.pl
Kontrowersyjne stanowisko Ministra Finansów w sprawie opodatkowania wynajmowanych nieruchomości mieszkalnych
Podatek od nieruchomości jest przykładem podatku, którego przedmiotem opodatkowania jest posiadanie określonego majątku. Wysokość obciążenia podatkowego zależy od stawek podatku…
Zmiana formy opodatkowania przedsiębiorstwa a roczne rozliczenie składki zdrowotnej
Pismem z dnia 8 lutego 2023 r. Fundacja Wspierania i Rozwoju Biur Rachunkowych zwróciła się do Ministerstwa Zdrowia z prośbą…
Zasady stosowania ulgi sponsoringowej na gruncie CIT oraz PIT w stanie prawnym obowiązującym w roku 2023
1.     W stanie prawnym obowiązującym od dnia 1 stycznia 2022 r., aktualnym także w 2023 r., podatnicy podatku dochodowego…
Krajowy system e-faktur – projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw
1. Zagadnienia wstępne   Uwagi wstępne. Projekt ustawy o zmianie ustawy o podataku od towarów i usług oraz niektórych innych…
Czy znany co do rodzaju i wysokości wydatek, na który nie otrzymano jeszcze faktury może stanowić pośredni koszt podatkowy na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych?
Koszty ujęte w księgach rachunkowych na podstawie wewnętrznych dowodów księgowych (jako dostawy niefakturowane) mogą stanowić koszty uzyskania przychodu. Zgodnie z…
Możliwość uznania umowy na piśmie za fakturę
Trybunał Sprawiedliwości (siódma izba) w wyroku z dnia 29 września 2022 r., sprawa C-235/21 dokonał wykładni art. 203 dyrektywy Rady 2006/112/WE…
Zmiany dotyczące limitu płatności gotówką
W dniu 17 września 2022 r. weszła w życie ustawa o zmianie ustawy o kredycie hipotecznym oraz o nadzorze nad…
Zmiana stawek podatku od towarów i usług wynikająca z rządowego projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw
Zgodnie z rządowym projektem ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (dalej jako:…
Przegląd ulg podatkowych
ULGI PODATKOWE Prawo podatkowe często bywa narzędziem kształtowania rzeczywistości ekonomicznej i społecznej. Prawodawca kierując się określonymi preferencjami wprowadza szereg instrumentów…